Сэкономить на покупке дома

Покупка квартиры - дело затратное. Однако, не все знают, что можно вернуть часть уплаченной суммы от стоимости квартиры. Дело в том, что покупателю недвижимости положен так называемый налоговый вычет. О том, как им воспользоваться, кто его может получить и в каком размере он предоставляется, "Волгоградской правде" рассказали в Управлении федеральной налоговой службы по Волгоградской области.

Кто вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом?

Имущественный вычет представляется собственникам, приобретшим жилой дом; квартиру; комнату; земельный участок, на котором расположен жилой дом либо предполагается его строительство; долю в общем праве собственности на имущество, указанное выше.

Вычет не полагается:

неработающим пенсионерам; предпринимателям, применяющим специальные налоговые режимы; другим лицам, не получающим доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц по ставке 13%;

лицам, купившим жилье у взаимозависимых лиц (например, у родственников);

если жилье оплачено за счет средств работодателей, материнского капитала, бюджетных средств.

Какие расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться в размер имущественного вычета?

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

– расходы на разработку проектно-сметной документации;

– расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

– расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

– расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

– расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

– расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

– расходы на приобретение отделочных материалов;

– расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

В каком размере предоставляется вычет?

Если жилье (земельный участок) приобреталось за собственные средства – сумма фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.

Если жилье (земельный участок) приобреталось за заемные средства – сумма фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. плюс процент по кредитам, полученным на приобретение жилья (земельного участка)

Стоит понимать, что сумма, которую налогоплательщик вправе вернуть, составляет не 2 000 000 руб., а лишь 13% от размера налогового вычета. При этом возместить всю сумму сразу можно только тогда, когда официальный годовой доход собственника приобретенного жилья окажется больше, чем сумма налогового вычета. В противном случае остаток вычета переносится на последующие годы до полного его использования.

При приобретении жилья в общую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей либо с их письменным заявлением.

Имущественный налоговый вычет на приобретение жилья (земельного участка) может быть использован только один раз.

Как получить имущественный налоговый вычет у налогового органа?

Имущественный налоговый вычет в связи с продажей имущества предоставляется на основании:

– декларации по налогу на доходы физических лиц за истекший год.

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Ту же форму декларации можно записать на дискету. Можно скачать ее в электронном виде с интернет-сайта управления ФНС России по Волгоградской области по адресу www . r 34. nalog . ru из раздела «Налоговая отчетность/ Машиноориентированные формы отчетности, рекомендуемые для представления в налоговые органы Волгоградской области»;

– копию договора купли-продажи имущества и акта приема-передачи имущества;

– копии документов, подтверждающих факт получения денежных средств.

К таким документам относятся квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, договор инвестирования строительства, договор подряда, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры (либо комнаты) на вторичном рынке представляется на основании :

– декларации по налогу на доходы физических лиц за истекший год;

– копии договора приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены);

– копий документов, подтверждающих оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца);

– копий документов, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, свидетельство о государственной регистрации права);

– заявления о распределении вычета между супругами;

- заявления на возврат НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору участия в долевом строительстве (инвестировании), договору уступки прав требования предоставляется на основании:

декларации по налогу на доходы физических лиц за истекший год;

– копии договора долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договора уступки прав требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

– документа, подтверждающего передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства (например, акт приема-передачи);

– документов, подтверждающих оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца)

– заявления о распределении вычета между супругами;

– заявления на возврата НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение жилья, предоставляется на основании :

– декларации по налогу на доходы физических лиц за истекший год;

– копии кредитного договора с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

– документов, подтверждающих уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка);

– заявления на возврат НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом предоставляется на основании:

декларации по налогу на доходы физических лиц за истекший год;

– копии договора о приобретении земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли- продажи, договор мены);

– копий документов, подтверждающих оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца);

– копий документов, подтверждающих право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);

– копий документов, подтверждающих право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права);

– заявления о распределении вычета между супругами;

– заявления на возврат НДФЛ.

Так же имущественный налоговый вычет на покупку или строительство жилья может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее – налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.

Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, и других документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета.