Кто вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?
Социальный налоговый вычет на лечение могут получить налогоплательщики, а также его близкие родственники (супруг, родители, дети в возрасте до 18 лет), которые в течение истекшего года понесли расходы за услуги по лечению, предоставленные им медицинскими учреждениями Российской Федерации.
Вычет предоставляется в случае:
Если лечение входит в перечень услуг, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации:
– по диагностике и лечению, которые оказывает скорая медицинская помощь;
– по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации в амбулаторно-поликлинических условиях (включая проведение медицинской экспертизы);
– по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации в условиях стационара (включая проведение медицинской экспертизы);
– по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации в санаторно-курортных учреждениях;
– по санитарному просвещению.
В каком размере предоставляется вычет
На свое лечение и на лечение своих родственников вы можете тратить любую сумму. Однако в вычет она будет включена не вся. В составе вычета вы можете учесть не больше 120 000 рублей в год. Налоговый вычет на лечение ограничен именно этой суммой. Это означает, что вы можете самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах будут учтены в пределах максимальной величины социального налогового вычета.
Важно знать, что социальный налоговый вычет на лечение предоставляется, если оплата лечения не была произведена за счет средств работодателя.
Для получения социального налогового вычета на оплату медицинских услуг в санаторно-курортных учреждениях следует знать, что действие перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему медицинских услуг, заложенному в стоимость путевки, а также на сумму оплаты медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях, не входящей в стоимость путевок, а дополнительно оплаченной.
Как получить вычет у налогового органа?
Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после окончания года, в котором вы проходили платное лечение.
Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию следующие документы:
– заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год. Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Можно «скачать» ее в электронном виде с интернет-сайта Управления ФНС России по Волгоградской области.
– справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее должна выдать организация, от которой налогоплательщик получил доход.
– копию договора на лечение. Копия договора налогоплательщика с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения предоставляется в том случае, если такой договор заключался.
– копию лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих медицинских услуг.
– справку об оплате медицинских услуг. Такие справки, подтверждающие оплату медицинских услуг и дорогостоящего лечения за счет средств налогоплательщика должны выдаваться всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности. В справке указываются реквизиты лицензии, выданной медицинскому учреждению, на основании которой были оказаны платные медицинские услуги, а также стоимость и код медицинской услуги, оплаченной за счет средств налогоплательщика и дата оплаты медицинской услуги.
– платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение.
Получить вычет можно только в том случае, если вы сами вносили плату за лечение. Причем деньгами – наличными или безналично. Передача в счет оплаты лечения иного имущества, в частности векселей, не дает права на вычет. Факт вашей оплаты должен подтверждаться платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. Платежные документы должны обязательно оформляться на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. Иначе право на вычет будет утеряно.
– договор со страховой компанией или полис. Д оговор страхования должен быть заключен со страховыми организациями, имеющими лицензии на осуществление добровольного медицинского страхования, и должен предусматривать оплату страховщиком исключительно услуг по лечению. Помимо услуг приема врачей, полис может покрывать услуги скорой медицинской помощи, приобретение нужных для операции лекарств, лечебное питание и пребывание в стационаре.
Если вы оплачиваете лечение за своих родственников (супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет) дополнительно понадобятся копии документов, подтверждающих степень родства.
– копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медикаменты за своего супруга. По такому же принципу: копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены и медикаменты за своего родителя (родителей), или иной подтверждающий документ. И копию свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медикаменты за своего ребенка в возрасте до 18 лет.
Представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения), если при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.
Как долго ждать возврата?
Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. При этом следует иметь в виду, что возврат налога налогоплательщику осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика, открытый в Сбербанке России.
